Главная Налоги НДФЛ
Налог на доходы физических лиц
НДФЛ
НДФЛ
КБК
бланки НДФЛ
3-ндфл
Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (или подоходный налог) является одним из видов прямых налогов в России.
Исчисляется он в процентах от совокупного дохода физлиц за вычетом документально подтверждённых расходов, освобожденных от налогообложения.
НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, которые, для целей налогообложения, подразделяются на две группы:
  1. Лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  2. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

 

Формы отчетов по НДФЛ
  1. Форма 6-НДФЛ.
    Отчет по Форме 6-НДФЛ сдает работодатель (наловый агент), который выплачивает з/плату ратотнику, при этом удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет.
  2. Форма 3-НДФЛ.
    1) Форму 3-НДФЛ сдают физические лица, которые самостоятельно рассчитывают и уплачиваут сумму налога с доходов полученных помимо з/платы.
    2) Форму 3-НДФЛ сдают физические лица для получения налоговлго вычета.

 

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
Для декларации доходов гражданин подает в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ

 

Примеры, когда нужно подавать декларацию, а когда нет

НУЖНО
подавать декларацию 		НЕ НУЖНО
подавать декларацию
  • вы сдаете квартиру;
  • вы продали машину, находившуюся у вас в собственности менее трех лет;
  • вы хотите вернуть налог. Например, вы купили квартиру или вы уплатили суммы за обучение и хотите заявить вычет;
  • друг, не являющийся вашим родственником, подарил вам автомобиль;
  • организация подарила вам автомобиль. (Подарки от организаций облагаются налогом в том случае, если их стоимость превышает 4тыс.руб.
    • срок подачи декларации
    30 апреля
    срок уплаты налога не позднее
    15 июля
  • Если гражданину нужен только налоговый вычет, срока подачи нет - подать декларацию 3-НДФЛ можно в любое время в течение 3 лет.
  • вы продали машину (или иное имущество), находящееся у вас в собственности более трех лет;
  • доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им не превысили размер полагающихся имущественных налоговых вычетов;
  • вы работаете по совместительству в нескольких местах, а также по гражданско-правовым договорам, получаете от организаций вознаграждения, с которых они уже удержали налог. Узнать, удержали ли с вас налог, можно, посмотрев в документы, которые сопровождали выплату или запросить справку 2-НДФЛ. Работодатели и любые источники выплат должны удержать налог – это их обязанность, нарушение которой штрафуется;
  • брат подарил вам автомобиль (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Напомним, что подарки от близких родственников освобождены от налогообложения.
Основная часть НДФЛ (прежде всего, с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).

 

Ставка НДФЛ

1. Налоговые ставки установлены ст.224 НК РФ.

2. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

3. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет денежных средств, выплачиваемых налогоплательщику, при этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

4. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее 1 месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

 

№ Ставка налога Налоговая база
1 9% Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях:
  • получения дивидендов до 2015 года;
  • получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
  • получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
2 13% Ставка 13% применяется в отношении налоговой базы (доходов) физлиц равной или не превышающей 5 млн руб. за налоговый период (календарный год).
3 15% Если сумма налоговых баз за налоговый период превысит 5 млн руб., то налоговая ставка составит 650 тыс. руб. и 15% от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн руб.
4 30% Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
5 35% Ставка 35% является максимальной и применяется к следующим доходам:
  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.