Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП и физических лиц
Пример 3
Что такое налоговая декларация 3-НДФЛ
Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев граждане обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и представить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Декларация 3-НДФЛ — это документ, в котором гражданин указывает все свои доходы, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Декларация подаётся самостоятельно в Федеральную налоговую службу (ФНС) для учёта доходов гражданина или для получения вычетов. Если у вас только один источник дохода на официальной работе, декларацию подавать не нужно — налог удерживает работодатель и он же передаёт сведения о доходах в ФНС. Если же у вас есть какие-то другие источники дохода — нужно подать декларацию. В каких случаях нужно подавать декларацию:- Если у вас есть доходы помимо основной трудовой деятельности:
- от продажи жилья, земли или транспорта;
- от сдачи имущества в аренду;
- от продажи ценных бумаг;
- от выигрыша в лотерею до 15 тыс. руб.;
- от зарубежных источников;
- при получении дорогих подарков не от близких родственников.
- Задекларировать полученные доходы также должны индивидуальные предприниматели (ИП).
- Если вы занимаетесь частной практикой и получаете доход от этой деятельности (нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты).
- Если вы получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
- Если вы хотите получить налоговые вычеты.
Когда нужно подавать декларацию и оплачивать налог
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.Заплатить налог на доходы, начисленные по этой декларации, нужно до 15 июля. Срок подачи декларации установлен только для лиц, которые обязаны отчитываться о своих доходах. Если вам нужен только налоговый вычет, срока подачи нет — подать декларацию можно в любое время в течение 3 лет.
Какие доходы нужно указать в декларации
В налоговой декларации 3-НДФЛ отражаются все доходы гражданина. Например, доходы от продажи или аренды имущества, выигрыш в лотерею, различные подарки и другие. Виды доходов, которые указываются в декларации:- Доходы от продажи имущества или права в случае, если имущество находилось в собственности меньше минимального срока владения.
Минимальный срок владения:5 лет - для жилой недвижимости, приобретённой с 2016 года;
3 года - для прочего имущества;Например, автомобиль был приобретён в 2018 году и продан в 2022 году. Срок владения составил 4 года. Доход от продажи в декларацию включать не нужно
- Доходы от продажи ценных бумаг, если вы непрерывно владели ими до 5 лет. По истечении этого срока доходы не облагаются НДФЛ.
- Доходы от аренды имущества.
Например, если у вас есть квартира, которую вы сдаёте в аренду, нужно подать декларацию и заплатить налог - Доходы по гражданско-правовому договору, если при выплате вознаграждения не был удержан НДФЛ.
Например, если вы оказали услугу другому человеку, нужно самостоятельно отчитаться перед государством. - Доходы из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи недвижимости за границей.
- Выигрыш в лотерею от 4 000 до 15 000 ₽. С выигрышей до 4 000 ₽ НДФЛ не удерживается. Если выигрыш больше 15 000 ₽, налог удержит организатор лотереи. По выигрышам в тотализаторах и букмекерских конторах отчитываться не нужно — это сделает организатор.
- Подарки не от близкого родственника. В этом случае НДФЛ нужно платить только со стоимости недвижимости, транспортных средств, долей и акций.
Не нужно представлять декларации по доходам от продажи:
- жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
- иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.;
- иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.
- доходам от продажи жилья семьями с двумя и более детьми, если:
- возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
- кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
- налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
- общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
Как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ
- На Госуслугах. Понадобятся:
- подтверждённая учётная запись
- декларация в формате xml, созданная в программе «Декларация»
Перед отправкой документы нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью на компьютере (УКЭП) или усиленной неквалифицированной электронной подписью (УНЭП) в приложении «Госключ» - В личном кабинете на сайте ФНС. Для входа можно использовать подтверждённую учётную запись
- Лично в налоговом органе или МФЦ
Бланк декларации можно:
- получить в отделении
- скачать на сайте ФНС
- сформировать в программе «Декларация». Программа должна быть за тот год, за который вы подаёте декларацию
- Данные в бланк можно заполнить от руки или внести их на компьютере.
- По почте - отправьте документы с описью вложения и сохраните квитанцию об отправке.
Для возврата НДФЛ за 3 года заполните три разные декларации по трём соответствующим формам — по одной на каждый год.
После подачи декларации налоговый орган в течение 3 месяцев проводит камеральную проверку, а затем в течение месяца возвращает налог.