Главная Статьи Единый налоговый платеж (ЕНП)
https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/
https://www.kontur-extern.ru/info/31121-platezhnoe_poruchenie_po_enp_v_2023_godu_poryadok_zapolneniya_i_instrukciya
Единый налоговый платеж (ЕНП)
1) Правила заполнения платёжного поручения на ЕНП в 2023 году
2) Платежное поручение 2024

Единый налоговый платеж (ЕНП)

Какие налоги нужно платить Единым налоговым платежом?
Каждый месяц, квартал или год налогоплательщик начисляет налоги с учетом своей системы налогообложения. Но перечисляет их не разными платежками по отдельным КБК, а Единым налоговым платежом (ЕНП) по общим для всех реквизитам. А налоговый орган распределяет их по обязательствам на основании деклараций и уведомлений.

Система налогообложения не меняется. Организации и индивидуальные предприниматели продолжают начислять и платить налоги с применением обычных условий и ставок.

Единым платежом уплачиваются налоги:
  • НДС
  • Налог на прибыль
  • Страховые взносы (кроме взносов на травматизм)
  • Налог на УСН и ПСН
  • ЕСХН
  • НДФЛ
  • Акцизы
  • Имущественные налоги (в т. ч. на землю и транспорт)
  • Налог на игорный бизнес
  • НДПИ
  • Торговый сбор

Платятся отдельно:
  • Взносы на страхование от НС и ПЗ
  • НДФЛ с выплат иностранцам-патентщикам
  • Госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ
  • Платеж за пользование недрами
  • Налог на сверхприбыль

Платятся по выбору плательщика:
  • Налог самозанятых — НПД
  • Сбор за пользование объектами животного мира
  • Сбор за пользование объектами водных биоресурсов
  • Госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный документ

Единый срок уплаты (перечисления на ЕНС) налогов 28 число месяца
С 2024 года НДФЛ, уплачиваемый налоговым агентом, уплачивается в два срока: до 5 и до 28 числа месяца.

 

Какие сроки не меняются?
  • имущественные налоги ФЛ – срок уплаты 1 декабря
  • страховые взносы ИП в фиксированном размере – срок уплаты 31 декабря и 1 июля

Как учитываются платежи?

  • До 25 числа месяца.
    Налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
  • На ЕНС фиксируются обязательства по уплате
  • До 28 числа месяца.
    Уплачивается ЕНП: все налоги и взносы — одной платежкой
  • Перечисленная сумма распределяется для погашения обязательств с учетом очередности
  • На ЕНС формируется общий баланс — сальдо. Оно может быть «+», «-» или 0

 

Как распределяется перечисленная сумма ЕНП

  1. В первую очередь
    Недоимка по НДФЛ начиная с наиболее раннего срока уплаты
  2. После погашения недоимки по НДФЛ
    Начисления по НДФЛ с текущим сроком уплаты
  3. Далее
    Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам начиная с наиболее раннего срока уплаты
  4. После погашения недоимки по всем платежам
    Начисления по иным налогам, сборам, страховым взносам с текущим сроком уплаты
  5. В последнюю очередь
    Пени, проценты и штрафы
ЕНП

Если денег на ЕНС недостаточно на уплату всех налогов, сначала деньги спишутся в счет уплаты НДФЛ, и только остаток распределится пропорционально суммам между оставшимися обязательствами.

Поскольку ЕНС у налогоплательщиков – физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, один, ЕНП распределяется по всем обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. При формировании сводного налогового уведомления, имеющаяся сумма на ЕНП, резервируется налоговым органом для уплаты имущественных налогов. Если до 1 декабря появится недоимка по иным налогам и денег на ЕНП будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит обязательства с более ранним сроком.

 

Полные реквизиты для заполнения платежного поручения

Номер (поля) реквизита платежного документа Наименование (поля) реквизита платежного документа Значение
7 Сумма указывается общая сумма обязанности
101 Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) «01»
102 «0» или КПП плательщика по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) - головной организации)
61 ИНН получателя 7727406020
103 КПП получателя 770801001
13 Наименование банка получателя средств ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14 БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) 017003983
15 № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) 40102810445370000059
16 Получатель Казначейство России (ФНС России)
17 N Номер казначейского счета 03100643000000018500
22 Код (УИП) 0
24 Назначение платежа -
104 КБК 18201061201010000510
105 ОКТМО 0
(допускается указание значения кода из 8 знаков по ОКТМО. При этом все знаки не могут одновременно принимать значение «0»)
106 Основание платежа 0
107 Налоговый период 0
108 Номер документа - основания платежа 0
109 Дата документа основания-платежа 0

Платежное поручение (нумерация полей бланка)

 

Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:
ЕНП