Главная Статьи Единый налоговый счет (ЕНС)

Единый налоговый счет (ЕНС)

В 2023 году всем налогоплательщикам открыт ЕНС — единый налоговый счет.

Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов.
ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа ( ЕНП) до срока уплаты налогов.
Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика.

Отказаться от нового порядка и использования ЕНС нельзя — он обязательный.

 

Кого касается новый порядок?
С 1 января 2023 года новые правила касаются организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Единый налоговый счет теперь есть у всех, а применение нового порядка уплаты и учета налогов — обязательное. Исключение — только для самозанятых, они могут уплачивать налог как раньше или перейти на Единый налоговый платеж.

Единый налоговый счет открывается автоматически, налогоплательщику делать для этого ничего не нужно.
К 1 января ЕНС для всех уже открыты, а остатки по ним сформированы с учетом задолженностей и переплат налогоплательщика по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам.

 

В чем преимущества ЕНС?
До 2023 года для заполнения платежек приходилось учитывать 1375 изменяющихся КБК и 60 сроков отчетности в месяц. Переплату можно было вернуть только за 3 последних года, а отмена ограничений на операции по счету занимала до 5 рабочих дней.

Введение ЕНС упрощает расчеты с бюджетом и взаимодействие с налоговыми органами.

  1. Простое оформление платежей
    • один платеж в месяц
    • общие реквизиты для всех налогов и регионов
  2. Один срок для отчетности
    • 25 число месяца — срок подачи отчетности по всем налогам
    • 28 число месяца — единый срок уплаты налогов
  3. Быстрый возврат переплаты
    • единое сальдо расчетов с бюджетом
    • отсутствие срока давности для осуществления возврата
    • направление поручения на возврат не позднее дня, следующего за днем получения заявления от налогоплательщика
  4. Разблокировка счета за 1 день
    • исключение наличия задолженности и переплаты одновременно
    • пеня начисляется на отрицательное сальдо ЕНС
    • блокировка счета в банке — только при общем отрицательном балансе ЕНС

 

Какие платежи учитываются при расчёте ЕНС
  • Все налоги в отчётном периоде. Например, налоги на недвижимость, землю и транспорт;
  • Задолженности по налогам за прошлые периоды;
  • Штрафы и пени (при наличии);
  • Переплата по налогам (при наличии).

 

Как пополнить Единый налоговый счет
Пополнить счет можно через банк, личный кабинет на сайте ФНС или в приложении, а также наличными через МФЦ или по почте. При переводе или в платежном документе указывается только ИНН — этого достаточно, так как налоговый кошелек привязан именно к нему.

Пополнить ЕНС можно и за других людей. Тогда в платежных документах или в форме перевода нужно указать ИНН человека, за которого вносится платеж. Можно заплатить налоги за своих несовершеннолетних детей или пожилых родственников. Однако потребовать возврата средств вы не сможете.

У счета есть три статуса — нулевой баланс, отрицательное и положительное сальдо.
Если денег на счету не хватает, образуется отрицательное сальдо — это ваш долг.
Если сумма больше нужного, то есть вы переплатили, то это положительное сальдо. В последнем случае средства можно будет вернуть или оставить для погашения следующих платежей.

После пополнения ЕНС налоговая служба сама распределит сумму по начислениям в порядке очерёдности:
  1. Недоимка - просроченные начисленные налоги не старше 3 лет
  2. Текущие налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы
  3. Пени
  4. Проценты
  5. Штрафы

 

Если не пополнить счёт вовремя, на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки:
  • 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ — для физических лиц, в том числе ИП
  • 1/300 и 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в зависимости от срока формирования отрицательного баланса ЕНС — для организаций

 

Какие налоги нужно платить Единым налоговым платежом?
Каждый месяц, квартал или год налогоплательщик начисляет налоги с учетом своей системы налогообложения. Но перечисляет их не разными платежками по отдельным КБК, а Единым налоговым платежом (ЕНП) по общим для всех реквизитам. А налоговый орган распределяет их по обязательствам на основании деклараций и уведомлений.

Система налогообложения не меняется. Организации и индивидуальные предприниматели продолжают начислять и платить налоги с применением обычных условий и ставок.

Единым платежом уплачиваются налоги:
  • НДС
  • налог на прибыль
  • страховые взносы
  • налог на УСН и ПСН
  • ЕСХН
  • НДФЛ
  • акцизы
  • имущественные налоги