Главная Справочники Коэффициент-дефлятор

Коэффициент-дефлятор

Справка
Коэффициент-дефлятор - это коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем календарном году.
(ст. 11 НК РФ).

Коэффициент-дефлятор К1, необходим для расчета налоговой базы:
по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), УСН, патентной системы (ПСН), НДФЛ ...

  1. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ;
  2. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ;
  3. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ;
  4. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ;
  5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ;
  6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 33 "Торговый сбор" НК РФ.

1. Коэффициент-дефлятор и размер фиксированного авансового платежа (для иностранных граждан, работающими в РФ по найму), применяемые для целей
главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ


Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Размер фиксированного авансового платежа
(руб.)
(для иностранцев *)
2024 2,400 1200 х 2,400 = 2880 руб.
2023 2,270 1200 х 2,270 = 2724 руб.
2022 1,9801200
2021 1,8641200
2020 1,8101200
2019 1,7291200
2018 1,6861200
2017 1,6231200
2016 1,5141200
2015 1,3071200
2014 1,2161000

*  НК РФ Статья 227.1  "Особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации".

Размер фиксированных авансовых платежей подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

В случае, если региональный коэффициент на очередной календарный год законом субъекта Российской Федерации не установлен, его значение принимается равным 1.
Региональный коэффициент, применяемый при расчете авансовых платежей по НДФЛ для иностранных граждан

 

2. Коэффициент-дефлятор и индексируемые на него величины, применяемые для целей
главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ


Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничи­вающая право перехода организации на УСН
(руб.)		 Подлежащая индексации величина предельного размера доходов, ограничи­вающая право налогоплательщика на применение УСН
(руб.)
2024 1,329 112 500 000 х 1,329 = 149 512 500 руб. 200 000 000 х 1,329 = 265 800 000 руб.
2023 1,257 112 500 000 х 1,257 = 141 412 500 руб. 200 000 000 х 1,257 = 251 400 000 руб.
2022 1,096 112 500 000 200 000 000
2021 1,032 112 500 000 200 000 000
2020 1 112 500 000 150 000 000
2019 1,518 112 500 000
( * )		 150 000 000
( * )
2018 1,481 112 500 000
( * )		 150 000 000
( * )
2017 1,425 112 500 000
( * )		 150 000 000
( * )
( * ) На 2017 - 2019 годы действие нормы об индексации предельной величины доходов приостановлено, а на 2020 год коэффициент-дефлятор будет равен 1.
2016 1,329 45 000 000
(х 1,329=59 805 000)		 60 000 000
(х 1,329=79 740 000)
2015 1,147 45 000 000
(х 1,147=51 615 000)		 60 000 000
(х 1,147=68 820 000)
2014 1,067 45 000 000
(х 1,067=48 015 000)		 60 000 000
(х 1,067=64 020 000)
2013 1 45 000 000 60 000 000

 

3. Коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с
главой 26.3 "Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности" НК РФ


Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2021 (режим упразднен *) -
2020 2,005
2019 1,915
2018 1,868
2017 1,798
2016 1,798
2015 1,798
2014 1,672
2013 1,569

* C 1 января 2021 года прекращает действовать глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»
Если «вмененщик» не представил заявление о снятии с учета то, как отмечают в ФНС, организации и ИП будут сняты с учета в качестве плательщиков ЕНВД автоматически.

 

4. Коэффициент-дефлятор, применяемый для целей
главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ


Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предприни­мателем годового дохода
(руб.)
2024 1,058 1 000 000
2023 - 1 000 000
2022 - 1 000 000
2021 1,637 1 000 000
2020 1,589 1 000 000
2019 1,518 1 000 000
2018 1,481 1 000 000
2017 1,425 1 000 000
2016 1,329 1 000 000
2015 1,147 1 000 000
    Минимальный размер потенциально возможного к получению индивиду­альным предприни­мателем годового дохода
(руб.)		 Максимальный размер потенциально возможного к получению индивиду­альным предприни­мателем годового дохода
(руб.)
2014 1,067 100 000 1 000 000
2013 1 100 000 1 000 000

 

5. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ


Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора
2020, 2021 ... - *
2019 1,518
2018 1,481
2017 1,425
2016 1,329
2015 1,147
2014 1

* Коэффициент-дефлятор применяется к инвентаризационной стоимости,
которая с 2020 года больше не будет использоваться при расчете налога

 

Пример расчета Налога на имущество физических лиц

 

6. Коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения
главы 33 "Торговый сбор" НК РФ


Период, на который установлен коэффициент-дефлятор Размер коэффициента-дефлятора Подлежащий индексации максимальный размер ставки сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков
2024 1,828 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2023 1,729 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2022 1,508 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2021 1,420 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2020 1,379 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2019 1,317 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2018 1,285 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2017 1,237 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка
2016 1,154 550 руб. на 1 кв. м. площади
розничного рынка