Налоги и ставки
Разделы
Ставки Страховых Взносов

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

c 01.01.2017 - 2020

Федеральный закон от 27.11.2017 N 361-ФЗ

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)Итого
В пределах установленной предельной величины базы

 

22%2,9%5,1%30%
ставки при превышении лимита размера бызы c 2018
Свыше 815 000 руб.
(Лимит для ОСС)
22 %0 %
5,1 %27,1 %
Свыше 1 021 000 руб.
(Лимит для ОПС)
10,0 %0 %5,1 %15,1 %
ставки при превышении лимита размера бызы c 2017
Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ОСС)
22 %0 %
5,1 %27,1 %
Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ОПС)
10,0 %0 %5,1 %15,1 %

Глава 34 НК РФ - Тарифы страховых взносов >>>

Глава 34 НК РФ - Пониженные тарифы страховых взносов >>>

Глава 34 НК РФ - Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков >>>

 

 

Ставки *

c 01.01.2015 - 2016

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Итого
12345
Справочно:

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)
22,0 %

Для всех страхователей:
1966 г. и старше --- 1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

0%

 

по Заявлению... ***** 1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%

***** Для страхователей, уплачивающих страховые взносы в отношении застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, которые заключили договор об ОПС и обратились с заявлением о переходе в НПФ либо обратились с заявлением о выборе инвестиционного портфеля УК, расширенного инвестиционного портфеля ГУК или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.
2,9 %5,1 %30,0 %

C 2016 года

ставки при превышении лимита размера бызы
Свыше 718 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 %0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 796 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %

C 2015 года

Свыше 670 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 %0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 711 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %

C 2014 года

ставки при превышении лимита размера бызы
Свыше 624 000 руб.10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %0 %10,0 %

 

* Федеральный закон от 03.12.2012 243-ФЗ >>>

См. Фиксированный размер страхового взноса для ИП >>>

 

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

c 01.01.2013

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Итого
12345
До 568 000 руб. 22,0 %

1966 г. и старше
Страховая частьНакопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

0%

 

1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%
2,9 %5,1 %30,0 %
Свыше 568 000 руб.10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %0 %10,0 %

 

Ставки ***
по дополнительному тарифу

c 01.01.2013

Период действия ставкиПФР
"вредные" условия труда"тяжелые" условия труда
123
2013 год4,0 %2,0 %
2014 год6,0 %4,0 %
2015 год и последующие годы9,0 %6,0 %

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

 

 

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

c 01.01.2012

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС)
123456
До 512 000 руб. 22,0 %

1966 г. и старше
Страховая частьНакоп-ная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

0%

 

1967 г. и моложе
Страховая частьНакоп-ная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%
2,9 %5,1 %0 %30,0 %
Свыше 512 000 руб.10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %0 %0 %10,0 %

солидарная часть
- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
индивидуальная часть
- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

На 2012 год
Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Она проиндексирована в 1,1048 раза и с 1 января 2012 г. составит 512 тыс. рублей.
(Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974)

 

 

c 01.01.2011.

123456
До 463 000 руб.**

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
2,9 %3,1 %2,0 %34,0 %

*   ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.



Ставки
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей
и организаций, применяющих специальные налоговые режимы)

c 01.01.2010.

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС)
1 2 3 4 5 6
До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
2,9 %1,1 %2,0 %26,0 %

(для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и
для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД)

 14,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
0 %0 %0 %14 %

 

 

Уплата страховых взносов

  • с 2017 Страховые взносы (кроме НСиПЗ) - платятся в ИФНС.
  • с 2015 Платить страховые взносы нужно - в рублях и копейках.

 

 

см. Ставки Страховых Взносов для ИП - Стоимость страхового года

см. Какие компенсации освобождены от уплаты страховых взносов

см. Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012
     "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
     по вопросам обязательного пенсионного страхования"

 


 

База для начисления страховых взносов
в отношении каждого физического лица
нарастающим итогом
ГодПФРК-индФССК-инд
20212,3
20202,2
20192,1
20181 021 0001,17815 0001,08
2017876 0001,9755 0001,051
2016796 0001,8718 0001,072
2015711 0001,7670 0001,073
2014624 000624 000
2013568 000568 000

 

 

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.
С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
   1) для ПФР - 711 000 руб.
   2) дпя ФСС - 670 000 руб.
Работнику ООО «Светлый Путь» с начала 2015 года начислена зарплата в сумме 680 000 руб.
При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб.
Определим базу для расчета взносов в каждый фонд и саму сумму взносов.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

 

 


Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух
Рейтинг@Mail.ru