Налоги и ставки
Разделы
Ставки Страховых Взносов



Ставки *

c 01.01.2015 - 2017

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Итого
12345
Справочно:
До 876 000 руб. (2017) До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)
22,0 %

Для всех страхователей:
1966 г. и старше --- 1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

0%

 

по Заявлению... ***** 1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%

***** Для страхователей, уплачивающих страховые взносы в отношении застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, которые заключили договор об ОПС и обратились с заявлением о переходе в НПФ либо обратились с заявлением о выборе инвестиционного портфеля УК, расширенного инвестиционного портфеля ГУК или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.
2,9 %5,1 %30,0 %

C 2017 года

ставки при превышении лимита размера бызы
Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 %0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %

C 2016 года

ставки при превышении лимита размера бызы
Свыше 718 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 %0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 796 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %

C 2015 года

См. Пример начисления взносов >>>

ставки при превышении лимита размера бызы
Свыше 670 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 %0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 711 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %

C 2014 года

ставки при превышении лимита размера бызы
Свыше 624 000 руб.10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %0 %10,0 %

 

* Федеральный закон от 03.12.2012 243-ФЗ >>>

См. Фиксированный размер страхового взноса для ИП >>>

 

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

c 01.01.2013

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Итого
12345
До 568 000 руб. 22,0 %

1966 г. и старше
Страховая частьНакопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

0%

 

1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%
2,9 %5,1 %30,0 %
Свыше 568 000 руб.10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %0 %10,0 %

 

Ставки ***
по дополнительному тарифу

c 01.01.2013

Период действия ставкиПФР
"вредные" условия труда"тяжелые" условия труда
123
2013 год4,0 %2,0 %
2014 год6,0 %4,0 %
2015 год и последующие годы9,0 %6,0 %

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

 

 

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

c 01.01.2012

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС)
123456
До 512 000 руб. 22,0 %

1966 г. и старше
Страховая частьНаколительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

0%

 

1967 г. и моложе
Страховая частьНаколительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%
2,9 %5,1 %0 %30,0 %
Свыше 512 000 руб.10,0 %

(10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов)
0 %0 %0 %10,0 %

солидарная часть
- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.
индивидуальная часть
- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

На 2012 год
Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.
Она проиндексирована в 1,1048 раза и с 1 января 2012 г. составит 512 тыс. рублей.
(Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974)

 

 

c 01.01.2011.

123456
До 463 000 руб.**

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
2,9 %3,1 %2,0 %34,0 %

*   ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.



Ставки
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей
и организаций, применяющих специальные налоговые режимы)

c 01.01.2010.

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года ПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхования Итого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС)
1 2 3 4 5 6
До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)
20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
2,9 %1,1 %2,0 %26,0 %

(для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и
для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД)

 14,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)
0 %0 %0 %14 %

 

 

Уплата страховых взносов

с 2015
Платить страховые взносы - в рублях и копейках.

до 2015
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сумму страховых взносов, подлежащую перечислению во внебюджетные фонды, определяют в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля. Ежемесячные платежи подлежат уплате в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется ежемесячный обязательный платеж.
Предприниматели, уплачивающие страховые взносы за себя должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего календарного года. На эти взносы необхоимость округления сумм, следующих к перечислению не распространяется.

 

 

см. Ставки Страховых Взносов для ИП - Стоимость страхового года

см. Какие компенсации освобождены от уплаты страховых взносов

см. Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012
     "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
     по вопросам обязательного пенсионного страхования"

 


 

База для начисления страховых взносов
в отношении каждого физического лица
нарастающим итогом
ГодПФРФСС
2016800 000723 000
2015711 000670 000
2014624 000624 000
2013568 000568 000

 

 

Пример.
Страховые взносы - 2015 год
Работнику ООО «Светлый Путь» с начала 2015 года начислена зарплата в сумме 680 000 руб.
При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб.
Определим базу для расчета взносов в каждый фонд и саму сумму взносов.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Лимит 670 тыс. руб. не применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

 

  • С 2015 года организации должны платить взносы в рублях и копейках без округления сумм.
    (пункт 7 статья 15 закон № 212-ФЗ).

  • ПФР может зачесть переплату по пенсионным взносам в счет уплаты взносов в ФФОМС и наоборот.
  • ФСС России вправе направить переплату взносов по нетрудоспособности в счет взносов на травматизм (см. письмо Минтруда России от 24 сентября 2014 г. № 17–3/В-451).
  • Зачесть взносы в ПФР и ФСС России между собой нельзя. Они администрируются разными фондами.

  • Новый порядок зачета распространяется на переплату за любой период. Но вот обратиться с заявлением о зачете можно лишь после 1 января 2015 года.

  • С 2015 года любые выходные пособия работникам, выплаченные при увольнении, теперь освобождены от взносов в пределах трех средних заработков,
    а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – шести средних заработков (подп. 2 «д» п. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

 

 

 

 


Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух
Рейтинг@Mail.ru