Налоги и ставки
Разделы
Ставки Страховых Взносов
c 01.01.2017 - 2020Федеральный закон от 27.11.2017 N 361-ФЗ | ||||
Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС | ||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
(ОПС) |
Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС)на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) |
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
(ОМС) |
Итого |
| В пределах установленной предельной величины базы
|
22% * | 2,9% | 5,1% | 30% |
|
с 1 апреля 2020 |
||||
ставки при превышении лимита размера базы c
2020 | ||||
| Свыше 912 000 руб. (Лимит для ОСС) | 22 % | 0 % | 5,1 % | 27,1 % |
| Свыше 1 292 000 руб. (Лимит для ОПС) | 10,0 % | 0 % | 5,1 % | 15,1 % |
ставки при превышении лимита размера базы c
2019 | ||||
| Свыше 865 000 руб. (Лимит для ОСС) | 22 % | 0 % | 5,1 % | 27,1 % |
| Свыше 1 150 000 руб. (Лимит для ОПС) | 10,0 % | 0 % | 5,1 % | 15,1 % |
ставки при превышении лимита размера базы c 2018 | ||||
| Свыше 815 000 руб. (Лимит для ОСС) | 22 % | 0 % | 5,1 % | 27,1 % |
| Свыше 1 021 000 руб. (Лимит для ОПС) | 10,0 % | 0 % | 5,1 % | 15,1 % |
ставки при превышении лимита размера базы c 2017 | ||||
| Свыше 755 000 руб. (Лимит для ОСС) | 22 % | 0 % | 5,1 % | 27,1 % |
| Свыше 876 000 руб. (Лимит для ОПС) | 10,0 % | 0 % | 5,1 % | 15,1 % |
|
* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019 | ||||
по Теме:
Ставки * | ||||||||||||||||
c 01.01.2015 - 2016 | ||||||||||||||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | Итого | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||
| Справочно: До 796 000 руб. (2016) До 711 000 руб. (2015) До 624 000 руб. (2014) |
22,0 %
***** Для страхователей, уплачивающих страховые взносы в отношении застрахованных лиц 1967 года рождения и моложе, которые заключили договор об ОПС и обратились с заявлением о переходе в НПФ либо обратились с заявлением о выборе инвестиционного портфеля УК, расширенного инвестиционного портфеля ГУК или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.
|
2,9 % | 5,1 % | 30,0 % | ||||||||||||
|
** В период 2016-2022 гг. |
||||||||||||||||
C 2016 годаставки при превышении лимита размера базы | ||||||||||||||||
| Свыше 718 000 руб. (Лимит для ФСС) | 22 % | 0 % | 5,1 % (Лимит в ФФОМС отменен) | 27,1 % | ||||||||||||
| Свыше 796 000 руб. (Лимит для ПФР) | 10,0 % (10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов) | 0 % | 5,1 % (Лимит в ФФОМС отменен) | 15,1 % | ||||||||||||
C 2015 года | ||||||||||||||||
| Свыше 670 000 руб. (Лимит для ФСС) | 22 % | 0 % | 5,1 % (Лимит в ФФОМС отменен) | 27,1 % | ||||||||||||
| Свыше 711 000 руб. (Лимит для ПФР) | 10,0 % (10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов) | 0 % | 5,1 % (Лимит в ФФОМС отменен) | 15,1 % | ||||||||||||
C 2014 годаставки при превышении лимита размера базы | ||||||||||||||||
| Свыше 624 000 руб. | 10,0 % (10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов) | 0 % | 0 % | 10,0 % | ||||||||||||
* Федеральный закон от 03.12.2012 243-ФЗ >>> См. Фиксированный размер страхового взноса для ИП >>>
Ставки * | ||||||||||||||||
c 01.01.2013 | ||||||||||||||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | Итого | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||||||||||
| До 568 000 руб. | 22,0 %
|
2,9 % | 5,1 % | 30,0 % | ||||||||||||
| Свыше 568 000 руб. | 10,0 % (10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов) | 0 % | 0 % | 10,0 % | ||||||||||||
Ставки *** | ||
c 01.01.2013 | ||
| Период действия ставки | ПФР | |
| "вредные" условия труда | "тяжелые" условия труда | |
| 1 | 2 | 3 |
| 2013 год | 4,0 % | 2,0 % |
| 2014 год | 6,0 % | 4,0 % |
| 2015 год и последующие годы | 9,0 % | 6,0 % |
Ставки * | |||||||||||||||||
c 01.01.2012 | |||||||||||||||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |||||||||||||
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | ||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||||||||
| До 512 000 руб. | 22,0 %
|
2,9 % | 5,1 % | 0 % | 30,0 % | ||||||||||||
| Свыше 512 000 руб. | 10,0 % (10,0% - на солидарную часть тарифа страховых взносов) | 0 % | 0 % | 0 % | 10,0 % | ||||||||||||
солидарная часть- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.индивидуальная часть- часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.
На 2012 год
Установлена предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Она проиндексирована в 1,1048 раза и с 1 января 2012 г. составит 512 тыс. рублей. (Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974)
|
|||||||||||||||||
c 01.01.2011. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| До 463 000 руб.** (Свыше 463 000 руб. взносы не уплачиваются) | 26,0 % (из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе) | 2,9 % | 3,1 % | 2,0 % | 34,0 % |
* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» ** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно. | |||||
Ставки (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций, применяющих специальные налоговые режимы) | |||||
c 01.01.2010. | |||||
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года | ПФР | Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
| Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| До 415 000 руб. (Свыше 415 000 руб. взносы не уплачиваются) | 20,0 % (из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе) | 2,9 % | 1,1 % | 2,0 % | 26,0 % |
(для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и
для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕНВД) | |||||
| 14,0 % (из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе) | 0 % | 0 % | 0 % | 14 % | |
|
см. Ставки Страховых Взносов для ИП - Стоимость страхового года
см. Какие компенсации освобождены от уплаты страховых взносов
см. Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.12.2012
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
по вопросам обязательного пенсионного страхования"
| База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица нарастающим итогом |
||||
| Год | ПФР | К-инд | ФСС | К-инд |
| 2021 | 2,3 | |||
| 2020 | 1 292 000 | 2,2 | 912 000 | |
| 2019 | 1 150 000 | 2,1 | 865 000 | |
| 2018 | 1 021 000 | 1,17 | 815 000 | 1,08 |
| 2017 | 876 000 | 1,9 | 755 000 | 1,051 |
| 2016 | 796 000 | 1,8 | 718 000 | 1,072 |
| 2015 | 711 000 | 1,7 | 670 000 | 1,073 |
| 2014 | 624 000 | 624 000 | ||
| 2013 | 568 000 | 568 000 | ||
Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.
С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:Работнику ООО «Светлый Путь» с начала 2015 года начислена зарплата в сумме 680 000 руб.
1) для ПФР - 711 000 руб.
2) дпя ФСС - 670 000 руб.
При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб.
Определим базу для расчета взносов в каждый фонд и саму сумму взносов. ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%). ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%). ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%). Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).
| Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт КСБух
|
|
|