Ставки ЕСН. История социального налога

Ставки ЕСН (Единый Социальный Налог)

Историческая справка

Единый Социальный Налог (ЕСН)

ЕСН Введен с 1 января 2001 года.
ЕСН заменил:
-страховые взносы в Пенсионный фонд,
-фонд социального страхования,
-фонд занятости населения
-фонд обязательного медицинского страхования.
Администратором платежей ЕСН являлась ФНС.
Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществлялась отдельными платежными поручениями:
-в федеральный бюджет,
-в Пенсионный фонд РФ,
-Фонд социального страхования РФ (без учета вознаграждений по договорам гражданско-правового характера),
-Федеральный фонд обязательного медицинского страхования,
-Территориальный фонд обязательного медицинского страхования.
Налогоплательщики сдавали:
  - ежеквартально (до 15 числа) отчет по ЕСН в ФСС.
  - ежеквартально (до 20 числа) "Расчет по ЕСН" и налоговую декларацию за год (до 30 марта) в ИФНС.
  - Копия налоговой декларации с отметкой ИФНС сдавалась (до 1 июля) в ПФР.
ЕСН Отмен с 1 января 2010 года.

C 1 января 2010 года введены страховые взносы:
-в Пенсионный фонд РФ,
-Фонд социального страхования РФ,
-Фонд обязательного медицинского страхования

С 2017 года администрирование страховых платежей вновь передали под контроль налоговой службы, фактически вернув ЕСН

Ставки ЕСН

c 01.01.2005 по 31.12.2009
(с 2010 г. перестает действовать глава 24 «Единый социальный налог» Налогового кодекса РФ.)

1. Ставки ЕСН для организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, производящих выплаты наемным работникам, за исключением организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции...
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС)	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого



			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС)
1	2	3	4	5	6
До 280 000 руб.	20,0 %	2,9 % (c 01.01.06*) 3,2 % (c 01.01.05)	1,1 % (c 01.01.06*) 0,8 %(c 01.01.05)	2,0 %	26,0 %
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	56 000 руб. + 7,9 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	8 120 руб. + 1%(8 960 руб. +1,1 %) с суммы, превышающей 280 000 руб.	3 080 руб. + 0,6%(2 240 руб. + 0,5 %) с суммы, превышающей 280 000 руб.	5 600 руб. + 0,5%(5 600 руб. + 0,5 %) с суммы, превышающей 280 000 руб.	72 800 руб. + 10,0 % с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.	81 280 руб. + 2,0 % с суммы,превышающей 600 000 руб.	11 320 руб.(12 480 руб.)	5 000 руб.(3840 руб.)	7 200 руб.	104 800 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.
(* ФЗ от 6 декабря 2005 г. N 158-ФЗ "О внесении изменения в статью 241 части второй НК РФ")

2. Ставки ЕСН для индивидуальных предпринимателей
Налоговая база нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого



		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования







1	2	3	4	5
До 280 000 руб.	7,3 %	0,8 %	1,9 %	10,0 %
От 280 001 руб. до 600 000 руб.	20 240 руб. + 2,7 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	2 240 руб. + 0,5 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	5 320 руб. + 0,4 % с суммы, превышающей 280 000 руб.	28 000 руб. + 3,6 % с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000руб.	29 080 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.	3 840 руб.	6 600 руб.	39 520 руб. + 2,0 % с суммы, превышающей 600 000 руб.

3. Ставки взносов на Обязательное Пенсионное Страхование

Для выступающих в качестве работодателей страхователей,
за исключением выступающих в качестве работодателей организаций,
занятых в производстве сельскохозяйственной продукции,...

База для начисления
страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Для лиц
1966 года рождения
и старше

Для лиц
1967 года рождения
и моложе

на финансирование
страховой части
трудовой пенсии

на финансирование
накопительной части
трудовой пенсии

До 280 000 рублей

14,0 %

8,0 %

6,0 %

От 280 001 рубля до 600 000 рублей

39 200 + 5,5 % с суммы, превышающей 280 000 рублей

22 400 + 3,1 % с суммы, превышающей 280 000 рублей

16 800 + 2,4 % с суммы, превышающей 280 000 рублей

Свыше 600 000 рублей

56 800 рублей

32 320 рублей

24 480 рублей

ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ! в течение 2005 - 2007 годов для лиц 1967 года рождения и моложе, применяются следующие ставки страховых взносов:
База для начисления страховых взносов на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	2005 - 2007 годы
	на финансирование страховой части трудовой пенсии	на финансирование накопительной части трудовой пенсии
1	2	3
До 280 000 рублей	10,0 %	4,0 %
От 280 001 рубля до 600 000 рублей	28 000 + 3,9 % с суммы, превышающей 280 000 рублей	11 200 + 1,6 % с суммы, превышающей 280 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	40 480 рублей	16 320 рублей

по Теме:

Ставки Страховых Взносов >>>

⇑