Статьи

 

 




15.12.2014. Тема статьи:

Какие отчеты и формы должны сдавать
организации (ООО) и предприниматели (ИП)



С 2013 года налогоплательщики-организации представляют в налоговые органы только годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

 

Отчетность ООО на ОСН:
  1. Расчет по уплаченным и начисленным страховым взносам на ОСС и от несчастных случаев, используется форма 4-ФСС,
    отчет нужно предоставить в ФСС
    - на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    - электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
  2. Декларация по НДС, предоставляется в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде
    - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
  3. Декларация по налогу на прибыль, сдается в налоговую
    - до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
  4. Расчет аванса по налогу на имущество (если есть имущество), сдается в налоговую
    - до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
  5. Расчет по страховым взносам на ОПС и ОМС (Перс учет), заполнять следует форму РСВ-1, отчитываться по этой форме нужно в ПФР
    - на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    - электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    =================================================================================
  6. Сведения о среднесписочной численности работников на начало года - до 20 января.
  7. Декларации по налогу на имущество - до 30 марта.
  8. Годовая "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" с 2013 года сдается один раз по итогам расчетного периода, то есть по итогам года до 30 марта следующего года.
  9. Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности предоставляется в орган государственной статистики.
  10. Справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля (за год)

 

Отчетность ООО на УСН:
На упрощенной системе налогообложения (УСН) организация должна только сдать отчетность в ФСС и ПФР по рассчитанным страховым взносам за работников, а также сведения персонифицированного учета, используются те же формы, что и для общей системы. В налоговую инспекцию никакие отчеты не сдаются.
  1. Расчет 4-ФСС предоставляется в ФСС
    - на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    - электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
  2. Расчет РСВ-1 предоставляется в ПФР
    - на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    - электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    =================================================================
  3. Сведения о среднесписочной численности работников на начало года - до 20 января.
  4. Статистика - форма МП (микро) до 5 февраля. (Другие формы статистики сдаются в январе)
  5. Годовая Налоговая Декларация по УСН в ИФНС до 30 марта.
  6. Годовая "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" с 2013 года сдается один раз по итогам расчетного периода, то есть по итогам года до 30 марта следующего года.
  7. Справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля (за год)

Отчетность ООО на ЕНВД:
С 2013 года ЕНВД является добровольным режимом налогообложения, а не обязательным, как было до 1 января 2013 года (ст. 346.28 НК РФ). Кроме того, режим налогообложения ЕНВД будет существовать в РФ до 1 января 2018 года.
  1. Расчет 4-ФСС предоставляется в ФСС
    - на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    - электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
  2. Расчет РСВ-1 предоставляется в ПФР
    - на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    - электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
  3. Декларация по ЕНВД в ИФНС
    - до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    ================================================================
  4. Сведения о среднесписочной численности работников на начало года - до 20 января.
  5. Годовая "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" - до 31 марта.
  6. Справки о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ не позднее 1 апреля (за год)

 

 

Отчетность ИП на ОСН:
  1. ИП без работников:
    • Декларация по НДС, предоставляется в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде
      - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    • Сведения о среднесписочной численности работников на начало года - до 20 января.
    • 3-НДФЛ до 30 апреля.
    • 4-НДФП (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода) до 30 апреля.
  2. ИП с работниками:
    • Форму 4-ФСС в ФСС
      - на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
      - электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    • Расчет РСВ-1 предоставляется в ПФР
      - на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
      - электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    • Декларация по НДС, предоставляется в налоговую инспекцию исключительно в электронном виде
      - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    • 2-НДФЛ не позднее 1 апреля (за год)
    • 3-НДФП до 30 апреля.
    • 4-НДФП (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода) до 30 апреля.
    • Сведения о среднесписочной численности работников на начало года
      - до 20 января.
    • Статистика - форма 1-Предприниматель

 

Отчетность ИП на УСН:
  1. ИП без работников:
    • в ФСС и ПФР ничего не сдается.
    • Среднесписочную численность с 2014 сдавать не надо.
    • Налоговая Декларация по УСН в ИФНС до 30 апреля. (годовая)
  2. ИП с работниками:
    • Расчет 4-ФСС предоставляется в ФСС
      - на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
      - электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    • Расчет РСВ-1 предоставляется в ПФР
      - на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
      - электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    • Налоговая Декларация по УСН в ИФНС до 30 апреля. (годовая)
    • 2-НДФЛ до 1 апреля.
    • Среднесписочную численность с 2014 сдавать не надо.

 

Отчетность ИП на ЕНВД:
  1. ИП без работников:
    • декларация по ЕНВД до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    • 3-НДФЛ до 30 апреля.
    • Среднесписочную численность с 2014 сдавать не надо.
  2. ИП с работниками:
    • декларация по ЕНВД до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    • Расчет 4-ФСС предоставляется в ФСС
      - на бумаге до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
      - электронно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (за квартал).
    • Расчет РСВ-1 предоставляется в ПФР
      - на бумаге до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
      - электронно до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (за квартал).
    • 2-НДФЛ до 1 апреля.
    • 3-НДФЛ до 30 апреля.
    • Среднесписочную численность с 2014 сдавать не надо.

 

 

За непредставление "нулевой отчетности" взимается штраф в размере 1 000 руб.

см. Размер штрафов за нарушения >>>

Книгу учета доходов и расходов должны вести все организации и предприниматели,
применяющие УСН.
КДИР применяется для исчисления налоговой базы и не заверяется в ИФНС с 2013 года

 

Какую отчетность надо сдавать даже при отсутствии деятельности
Даже если бизнес временно приостановлен, нельзя забывать про самую важную бухгалтерскую работу - отчетность.
Так, все работодатели должны продолжать сдавать в положенные сроки расчеты во внебюджетные фонды. Даже если выплаты не производятся и данных для заполнения нет. Расчеты в таком случае будут нулевыми.

После того как год закончился, на работников требуется подать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ.
Можно этого не делать, только если никакие доходы в течение года компания сотрудникам не выплачивала. Скажем, если работник весь год был в отпуске без сохранения зарплаты, признать налоговым агентом по НДФЛ компанию в этом случае нельзя. И оснований для представления формы 2-НДФЛ тоже нет. Нулевые бланки сдавать не нужно (ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Для избежания вопросов со стороны ИФНС можно представить пояснительную записку, в которой указать, что зарплату за прошедший год не начислялась, поэтому справки по форме 2-НДФЛ не составляются.

А вот сведения о среднесписочной численности работников следует представлять в любом случае (абз. 6 п. 3 ст. 80 НК РФ).

В общем порядке все фирмы сдают и бухгалтерскую отчетность.
Это нужно делать, даже если показателей для заполнения отчетных форм у вас нет. При отсутствии показателей в соответствующих строках ставятся прочерки.

Что касается налоговой отчетности по УСН, то здесь может быть выбор.
Так, если в течение всего года не было движения денег по расчетному счету и в кассе, не было доходов и расходов, можно сдать единую (упрощенную) декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Форма единой (упрощенной) декларации утверждена Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. Она очень простая, в ней нужно будет заполнить только одну страницу. Правда, представить эту декларацию по итогам года следует достаточно рано - не позднее 20 января (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ). Тогда как обычную декларацию по УСН организации сдают не позднее 31 марта, а бизнесмены - не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). То есть времени для подачи обычной декларации по УСН больше. И для многих она привычнее. Поэтому если компания не хочет спешить с упрощенной декларацией до 20 января, можно сдать обычную декларацию по УСН с нулевыми показателями в общеустановленные сроки.

Чтобы иметь право сдавать единую (упрощенную) декларацию при объекте «доходы минус расходы», не должно быть в отчетном году и расходов.
То есть необходимо полное отсутствие объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). При этом просто отложить понесенные расходы и учесть их в будущем, когда появятся доходы, нельзя (письмо Минфина РФ от 23.04.2010 № 03-02-07/1-188). Поэтому если не фирма не желает потерять расходы, лучше сдать обычную декларацию по УСН с убытком.
Обратите внимание: если оплату труда компания начислила, то автоматически появляется обязанность начислить и уплатить страховые взносы. Даже если зарплата не выдана. А вот НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет только при фактической выплате заработка.


 




Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух
Рейтинг@Mail.ru