Изменения в законодательстве для бухгалтера с 1 января 2017 года

Изменения в законодательстве для бухгалтера
с 1 января 2017 года

Что изменилось	Суть поправок	Основание
НДФЛ
Станет больше выплат, не облагаемых НДФЛ	В доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам. Кроме того, при определенных условиях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности	п. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ
Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов	Человек, который сам оплатил аттестацию по профстандарту, сможет получить социальный вычет на эту сумму	п. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
Страховые взносы
Отчитываться по страховым взносам нужно в налоговую инспекцию, а часть уточненок подавать в фонды	Проверять, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы, будут налоговые инспекторы. В связи с этим части 1 и 2 Налогового кодекса РФ дополнили новыми главами, а Закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратит силу. Отчитываться по страховым взносам будете по новой единой форме. Уточненные расчеты за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, подавайте в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС	ст. 1, п. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ, п. 5 ст. 18, ст. 23 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Новый порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года	Решение о возврате излишне уплаченных сумм будут принимать внебюджетные фонды (ПФР и ФСС России). Но саму переплату вернет налоговая инспекция	ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Персонифицированный учет
Новый срок для СЗВ-М	Отчет будете сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Прежний срок -10-е число. Законодатели прописали виды гражданско-правовых договоров, исполнителей которых нужно включать в отчет. Раньше в законе такой расшифровки не было	подп. "г" п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Ввели штраф для электронной отчетности	За нарушение правил подачи электронной отчетности в ПФР будут штрафовать на 1000 руб.	подп. "б" п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Страхование от несчастных случаев
Расширили права ФСС России	Новые права ФСС России: - вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов; - определять суммы страховых взносов расчетным путем; - получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами; - начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы; - запрашивать сведения с грифом "налоговая тайна"	подп. "а" п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Рассчитывать и платить взносы на травматизм будете по-новому	Закрепили порядок расчета и уплаты страховых взносов в статье 22.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Прописали: – расчетный и отчетный периоды; – порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов. Сейчас в Законе № 125-ФЗ таких положений нет. Есть лишь отсылка на соответствующие статьи Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ	п. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Появился четкий порядок, как ФСС России будет взыскивать взносы, давать отсрочку и т. д.	Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали: – как взыскивать недоимку; – как предоставлять отсрочку (рассрочку); – как выставлять требования об уплате взносов; – как начислять пени; – как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы	п. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Контролировать уплату взносов будут жестко	Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.14–26.21, в которых расписано: – как проводить камеральные и выездные проверки; – как оформлять результаты ревизий; – как обжаловать действия сотрудников ФСС России	п. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Оспорить максимальный тариф, назначенный по данным из ЕГРЮЛ, не получится	Не подтверждать основной вид деятельности будет рискованно. ФСС России назначит тариф взносов исходя из того кода ОКВЭД, которому соответствует самый высокий класс профессионального риска. Фонды делают так и сейчас, но пока в суде можно отменить высокий тариф, если высокорискованную деятельность организация фактически не ведет (постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 14943/10). А с 2017 года судиться бесполезно – правило о том, что по неподтвержденному виду деятельности применяют самый высокий тариф, прописано в постановлении Правительства РФ от 1 декабря 2005 г. № 713	Постановление Правительства РФ от 17 июня 2016 г. № 551
Налог на прибыль
Перечень учитываемых расходов расширили	В состав прочих расходов можно будет включать стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам	п. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
Уточнили понятие «контролируемая задолженность»	Контролируемой будут считать задолженность по долговым обязательствам: 1) перед иностранной взаимозависимой организацией; 2) перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту; 3) по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п. Но судьи смогут признать задолженность контролируемой и при других обстоятельствах	ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ
Считать предельную величину процентов по контролируемой задолженности будут иначе	Формула расчета предельной величины процентов прежняя. Однако появилось новое условие: если коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде (или по итогам налогового периода) изменится, то пересчитывать предельный размер процентов за предыдущие периоды не нужно	ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ
Для участников региональных инвестиционных проектов ввели льготные налоговые ставки	Участники региональных инвестиционных проектов будут начислять налог на прибыль: – в федеральный бюджет – по ставке 0 процентов; – в бюджет субъекта РФ – по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%)	ст. 2 Закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ
Новая Классификация основных средств (ОКОФ)	Вступит в силу новый ОКОФ. В связи с этим внесли изменения в Классификацию основных средств, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Новые коды используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года	Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640
НДС
Установили порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физлицам (например, доступ к базам данных, рекламные услуги, доменные имена, хостинг, администрирование информационных систем, сайтов и др.)	В Налоговом кодексе РФ прописали: – как поставить на налоговый учет иностранные организации; – как использовать личный кабинет, чтобы подать декларации по НДС; – как проводить камеральные проверки иностранных организаций; – как платить НДС	Закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ
Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС	Пояснения к электронным декларациям по НДС можно сдать только в электронном виде, на бумаге не примут	подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ
Спецрежимы
Плательщики ЕСХН и УСН смогут учесть больше расходов	Организации на упрощенном и сельхозналоге вправе учесть затраты на аттестацию сотрудников по профессиональным стандартам	п. 4 и 5 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
Вырос лимит доходов для УСН	В 2017 году применять УСН можно до тех пор, пока доходы не превысят 120 млн руб. Сейчас лимит равен 60 млн руб. Перейти на УСН с 2018 года можно будет, если доходы за девять месяцев 2017 года будут в пределах 90 млн руб. (сейчас 45 млн руб.). До 2020 года индексировать предельный доход на коэффициент-дефлятор не будут	подп. «а» п. 4, п. 5 ст. 2, п. 4 ст. 5 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
Увеличили лимит остаточной стоимости основных средств для УСН	С 1 января 2017 года применять УСН можно до тех пор, пока остаточная стоимость основных средств не превысит 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.)	подп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ
Продлили ЕНВД	ЕНВД будет действовать до 2021 года. Ранее его планировали отменить с 2018 года	ст. 2 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ
Увеличили вычет ИП при расчете ЕНВД	ИП – работодатели смогут включить в вычет страховые взносы, уплаченные за себя	ст. 1 Закона от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ
Новый состав бытовых услуг для ЕНВД	Вступят в силу новые редакции Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2). Перечень бытовых услуг будете определять по новым классификаторам. Коды бытовых услуг установит Правительство РФ	п. 4 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ
Виды деятельности для ПСН определят по новым классификаторам	Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг, по которым субъекты РФ устанавливают ставку 0 процентов, будут определять с учетом новых классификаторов (ОКВЭД2) и (ОКПД2)	п. 7 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 248-ФЗ
Упростили условия для ЕСХН	Выручку от реализации сельхозпродукции для ЕСХН нужно будет считать по-новому. 70-процентную долю доходов от реализации сельхозпродукции можно будет определять с учетом доходов от реализации вспомогательных услуг (посев сельхозкультур, обрезка фруктовых деревьев, уборка урожая, выпас скота и пр.). Сейчас такие доходы не учитывают. Чтобы перейти на ЕСХН со следующего года, нужно уведомить налоговую инспекцию не позднее 15 февраля 2017 года	Закон от 23 июня 2016 г. № 216-ФЗ
Налог на имущество физлиц
Оштрафуют тех, кто не уведомит налоговых инспекторов о недвижимости	Если не подать или пропустить срок для сообщения о недвижимости, налоговые инспекторы выпишут штраф. Заплатить придется 20 процентов от неуплаченного налога на имущество	п. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ
Транспортный налог физлиц
Гражданам, которые не уведомят о транспортных средствах, начислят штраф	Если из налоговой не пришло уведомление об уплате налога за недвижимость и автомобили, гражданин должен сообщить инспекторам о своих объектах. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если пропустить срок или вовсе не сообщить о транспортных средствах, налоговые инспекторы выпишут штраф – 20 процентов от неуплаченного налога	п. 12 ст. 1 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ
Административная ответственность
Ввели штраф на случай, если не сдать сведения персучета	Если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, сотрудников оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ	п. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа	Организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по: – больничным пособиям; – четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами; – социальному пособию на погребение; – стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню. Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ	п. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Контролируемые иностранные организации
Уточнили условия, при которых с прибыли контролируемой иностранной организации налог платить не нужно	Из льготного перечня контролируемых иностранных организаций исключили те, которые вправе получать процентные доходы по обращающимся облигациям. Для остальных контролируемых иностранных организаций, которые работают с обращающимися облигациями, уточнили правила освобождения от налогообложения прибыли	абз. 3 подп. «а», подп. «ж» п. 4 ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ
Дополнили правила учета прибыли контролируемых иностранных организаций	Вступят в силу правила, по которым нужно учитывать прибыль, если доля участия контролирующей организации в контролируемой отличается от доли в прибыли, на которую она имеет право. В этом случае налоговую базу надо считать исходя из доли прибыли, а не доли участия	абз. 5–6 подп. «в» п. 6 ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ
Уточнили категории иностранных организаций и условия, при которых их не признают налоговыми резидентами России	Не будут считать налоговыми резидентами эмитентов обращающихся облигаций и организации, которым иностранный эмитент уступил свои права и обязанности по обращающимся облигациям, если: – выпускают облигации, связанные с долгами российских или иностранных организаций перед иностранными контрагентами, и это подтверждено документами; – доля затрат по обращающимся облигациям не менее 90 процентов в общей сумме расходов за финансовый год	подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 15 февраля 2016 г. № 32-ФЗ

Выпуск № 3-16 от 02.08.2016

⇑