Налоги и ставки
Разделы
НДФЛ - Налог на доходы физических лиц

 

Справка

Общая информация о налоге
  • Вид: Местный
  • Категория налогоплательщиков: Физические лица
  • Налоговый период: Год

 

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.

Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

 

Объекты налогообложения:
  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната;
  • дача;
  • гараж;
  • иное строение;
  • помещение и сооружение;
  • доля в праве общей собственности на имущество.

 

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.

Техническая инвентаризация объектов капитального строительства может проводиться на основании заявления заинтересованных лиц.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость
объектов налогообложения
Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 рублейСвыше 0,3 до 2,0 процента(включительно)

 

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

С 1 января 2011 года налог на имущество физических лиц уплачивается физическими лицами один раз в год, не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

 

 

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 - «Налог на имущество физических лиц».

Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости.

 

Перечень регионов, в которых с 2015 года налог на имущество физических лиц
надо платить с кадастровой стоимости

Регион

Нормативно-правовой акт

Амурская область
Закон Амурской области от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ
Архангельская область
Закон Архангельской области от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ
Владимирская область
Закон Владимирской области от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ
Город Москва
Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. № 51
Забайкальский край
Закон Забайкальского края от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК
Ивановская область
Закон Ивановской области от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ
Карачаево-Черкесская Республика
Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 ноября 2014 г. № 67-РЗ
Магаданская область
Закон Магаданской области от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ
Московская область
Закон Московской области от 18 октября 2014 г. № 126/2014-ОЗ
Нижегородская область
Закон Нижегородской области от 5 ноября 2014 г. № 140-З
Новгородская область
Закон Новгородской области от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ
Новосибирская область
Закон Новосибирской области от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ
Пензенская область
Закон Пензенской области от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО
Псковская область
Закон Псковской области от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ
Республика Башкортостан
Закон Республики Башкортостан от 30 октября 2014 г. № 142-з
Республика Бурятия
Закон Республики Бурятия от 26 ноября 2002 г. № 145-III
Республика Ингушетия
Закон Республики Ингушетия от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ
Республика Коми
Закон Республики Коми от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ
Республика Мордовия
Закон Республики Мордовия от 12 ноября 2014 г. № 91-З
Республика Татарстан
Закон Республики Татарстан от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ
Рязанская область
Закон Рязанской области от 30 октября 2014 г. № 65-ОЗ
Самарская область
Закон Самарской области от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД
Сахалинская область
Закон Сахалинской области от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО
Тверская область
Закон Тверской области от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО
Удмуртская Республика
Закон Удмуртской Республики от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ
Ханты-Мансийский автономный округ  Югра
Закон Ханты-Мансийского автономного округа ? Югры от 17 октября 2014 г. № 81-оз
Ямало-Ненецкий автономный округ
Закон Ямало-Ненецкого автономного округа от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО
Ярославская область
Закон Ярославской области от 18 ноября 2014 г. № 74-з

 

Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога
и направлять собственникам имущества уведомления об уплате.
Срок уплаты налога не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы
(налоговые вычеты)

Объект недвижимости

Уменьшение кадастровой стоимости

КвартираУменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров общей площади этой квартиры.
КомнатаУменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты.
Жилой домУменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома.
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей.

 

Правила расчета налога в первые 4 года

Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.

Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Н — сумма налога к уплате;

Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (то есть из кадастровой стоимости);

Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (то есть из инвентаризационной стоимости);

К — понижающий коэффициент.

Коэффициент К составит:
  • 0,2 — первый год;
  • 0,4 — второго год;
  • 0,6 — третий год;
  • 0,8 — четвертый год.

 

 


Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух
Рейтинг@Mail.ru