Налоги и ставки
Разделы
Налог на имущество физических лиц

Справка

Общая информация о налоге
  • Вид: Местный
  • Категория налогоплательщиков: Физические лица
  • Налоговый период: Год

 

Налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.

Налог на имущество физических лиц уплачивают физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

 

Объекты налогообложения:
  • жилой дом;
  • жилое помещение (квартира, комната);
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.
Внимание!
Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам

 

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется как инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Инвентаризационная стоимость определяется органами технического учета и технической инвентаризации. Оценка строений, помещений и сооружений осуществляется по состоянию на 1 января каждого года на основе данных инвентаризации, проводимой в соответствии с действующим законодательством.

Техническая инвентаризация объектов капитального строительства может проводиться на основании заявления заинтересованных лиц.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость
объектов налогообложения,
умноженная на коэффициент-дефлятор 		Ставка налога
До 300 000 рублей (включительно)До 0,1 процента (включительно)
Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно)Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
Свыше 500 000 рублейСвыше 0,3 до 2,0 процента(включительно)

 

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и основания для их использования налогоплательщиками.

Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

 

С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 32 - «Налог на имущество физических лиц».

Одним из главных изменений, введенных новой главой НК РФ, станет переход к исчислению налога на имущество не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости недвижимости.

 

Перечень регионов,
в которых налог на имущество физических лиц
надо платить с кадастровой стоимости

с 2015 года

с 2016 года

Амурская область
республика Калмыкия
Архангельская область
республика Хакасия
Владимирская область
Кабардино-Балкарская республика
Город Москва
Чеченская республика
Забайкальский край
Чувашская республика
Ивановская область
Ставропольский край
Карачаево-Черкесская Республика
Камчатский край
Магаданская область
Белгородская область
Московская область
Брянская область
Нижегородская область
Вологодская область
Новгородская область
Воронежская область
Новосибирская область
Калининградская область
Пензенская область
Кемеровская область
Псковская область
Кировская область
Республика Башкортостан
Костромская область
Республика Бурятия
Курская область
Республика Ингушетия
Ленинградская область
Республика Коми
Омская область
Республика Мордовия
Тульская область
Республика Татарстан
Челябинская область
Рязанская область
Санкт-Петербург
Самарская область
Сахалинская область
Тверская область
Удмуртская Республика
Ханты-Мансийский автономный округ  Югра
Ямало-Ненецкий автономный округ
Ярославская область

 

Налоговики на местах будут рассчитывать сумму налога
и направлять собственникам имущества уведомления об уплате.
Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору субъекта Российской Федерации в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц использутся кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

 

Уменьшение кадастровой стоимости при расчете налоговой базы
(налоговые вычеты)

Объект недвижимости

Уменьшение кадастровой стоимости

КвартираУменьшается на величину кадастровой стоимости 20-ти кв. метров общей площади этой квартиры.
КомнатаУменьшается на величину кадастровой стоимости 10-ти кв. метров площади этой комнаты.
Жилой домУменьшается на величину кадастровой стоимости 50-ти кв. метров общей площади этого жилого дома.
Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)Уменьшается на один миллион рублей.

 

Правила расчета налога в первые 4 года
(при применения кадастровой стоимости с 2015 года)

Установлено, что начиная с 1 января 2020 года, налоговая база по налогу на имущество физических лиц будет исчисляться на всей территории РФ только исходя из кадастровой стоимости.

Законодатель также ввел норму, которая не должна допустить резкого увеличения налоговой нагрузки.

Если сумма налога, рассчитанная «по-новому» окажется выше суммы налога, рассчитанной «по-старому», то в первые четыре года после введения в регионе новых правил, налог будет рассчитываться по следующей формуле:

Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

Н — сумма налога к уплате;

Н1 — сумма налога, рассчитанная «по-новому» (то есть из кадастровой стоимости);

Н2 — сумма налога, рассчитанная «по-старому» (то есть из инвентаризационной стоимости);

К — понижающий коэффициент.

Коэффициент К составит:
  • 0,2 — первый год (за 2015);
  • 0,4 — второго год (за 2016);
  • 0,6 — третий год (за 2017);
  • 0,8 — четвертый год (за 2018).

 

 


Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух
Рейтинг@Mail.ru