Особенности заполнения сведений персонифицированного учета
|
Общие положения:
- Сведения персонифицированного учета представляются ежеквартально, до 15 числа второго месяца после отчетного (за 3-й квартал 2011 г. - 15 ноября 2011 г.).
- Одновременно в ПФР сдается комплект: РСВ-1 и персучет.
- РСВ-1 заполняется нарастающим итогом (с начала года).
- В Персучете суммы взносов указываются только за последние 3 месяца отчетного периода (за квартал).
- В Персучете переплаты не указываются.
- Корректирующие формы СВЗ-6-1 и СВЗ-6-2 представляется вместе с исходными сведениями в ТЕКУЩЕМ отчетном периоде независимо от того, какой период корректируется.
Пример 1
-
Переплата.
За 2 квартал по сотруднику Иванову И.И. начислены страховые взносы 1 000 руб.
В платежном поручении уплата страховых взносов осуществлена в размере 1 200 руб.
В индивидуальных сведениях за 2 квартал по сотруднику Иванову И.И. указывается сумма начислений = сумме уплаты = 1000 руб.
Переплата в размере 200 руб. отражается в стр. 150 расчета РСВ-1 в размере « -200 руб.»
Если указать в индивидуальных сведениях за 2 квартал начислено = 1000 руб. и уплачено = 1200 руб., то отчет не будет принят ПФР.
За 3 квартал по сотруднику Иванову И.И. начислены страховые взносы 1000 руб.
В платежном поручении уплата страховых взносов осуществлена в размере 800 руб.
В индивидуальных сведениях за 3 квартал по сотруднику Иванову И.И. указывается сумма начислений = сумме уплаты = 1000 руб.
При этом в стр. 150 расчета РСВ-1 указывается сумма = 0 руб.
Пример 2
-
Погашение долга
За 2 квартал по сотруднику Иванову И.И. начислены страховые взносы 1000 руб.
В платежном поручении уплата страховых взносов осуществлена в размере 800 руб.
В индивидуальных сведениях за 2 квартал по сотруднику Иванову И.И. указывается сумма начислений = 1000 руб., сумма уплаты = 800 руб.
Факт долга в размере 200 руб. отражается в стр. 150 расчета РСВ-1 в размере « +200 руб.»
За 3 квартал по сотруднику Иванову И.И. начислены страховые взносы 1000 руб.
В платежном поручении уплата страховых взносов осуществлена в размере 1200 руб.
В индивидуальных сведениях за 3 квартал по сотруднику Иванову И.И. указывается сумма начислений = сумме уплаты + долг за предыдущий период = 1200 руб.
При этом в стр. 150 расчета РСВ-1 указывается сумма = 0 руб.
В подобном случае индивидуальные сведения за 3 квартал будут приняты ПФР, поскольку переплата указана в счет погашения долга, возникшего в прошлом периоде.
Таким образом, бухгалтер должен самостоятельно вести лицевой счет по каждому сотруднику нарастающим итогом и отражать его состояние в персонифицированном учете с учетом «правила ПФР – не показываются переплаты».
На заметку
Сроки сдачи отчетности за 3-й квартал 2011
- ФСС - до 17 октября.
- Декларация по НДС, если вы находитесь на общем режиме налогообложения (ОСН) нужно подать до 20 октября.
- Если организация признается налогоплательщиком по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, но не ведет деятельности, то нужно подать Единую упрощенную декларацию по этим налогам до 20 октября.
- Если вы являетесь плательщиком ЕНВД, то до 20 октября необходимо подготовить и сдать декларацию, а налог заплатить до 25 октября.
- По УСН декларацию подаем только годовую, а вот начислить и уплатить авансовые платежи необходимо до 25 октября.
- Декларацию по налогу на прибыль (для ОСН) сдать до 28 октября.
- Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество предоставляется организациями и ИП, которые находятся на ОСН и имеют на балансе имущество – до 30 октября.
- Бухгалтерскую отчетность, которая для малых предприятий включает в себя
баланс (форма 1) и отчет о прибылях и убытках (форма 2) необходимо сдать до 31 октября.
|
|
Выпуск № 6-11 от 10.10.2011