Нормативы расходов в налоговом учете

Вид расхода	Лимит списания расходов в налоговом учете	Примечание
1	2	3
Проценты по займам и кредитам	Ставка рефинансирования, умноженная на коэффициент 1,8 для рублевых займов, либо на коэффициент 0,8 - для валютных займов	п. 1.1 ст. 269 НК РФ
Представительские расходы	4 % от расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период	п. 2 ст. 264 НК РФ
Расходы на рекламу	1 % выручки от реализации за отчетный или налоговый период	п. 4 ст. 264 НК РФ
Потери от недостачи или порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов	Утвержденные нормы естественной убыли	подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ
Компенсация работникам за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов	По легковым автомобилям с объемом двигателя до 2000 куб. см включительно норматив равен - 2400 руб., свыше 2000 куб. см – 3000 руб., для мотоциклов – 1200 руб. в месяц.	постановление Правительства РФ от от 2 июля 2013 г. N 563
Возмещение затрат работников на проценты по жилищным займам или кредитам	3 % от расходов на оплату труда	п. 24.1 ст. 255 НК РФ
Взносы на медстраховку и оплату медицинских услуг для работников по договорам ДМС на срок не менее одного года	6 % от суммы расходов на оплату труда всех работников	п. 16 ст. 255 НК РФ
Взносы на накопительную часть трудовой пенсии, по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения	12 % от расходов на оплату труда. Лимит действует для совокупной суммы этих взносов	п. 16 ст. 255 НК РФ п. 16 ст. 255, подп. 48.2 п. 1 ст. 264 НК РФ
Стоимость проезда и провоза багажа для работника организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также его семьи при переезде в другую местность в связи с расторжением трудового договора	Не более 5 тонн на семью и не выше тарифов, предусмотренных для железнодорожных перевозок. Если в местности нет железной дороги - в размере минимальной стоимости проезда на воздушном транспорте	п. 12.1 ст. 255 НК РФ
Плата за нотариальное оформление	В пределах тарифов, установленных в статье 333.24 НК РФ	Статья 22.1 Основ законодательства РФ о нотариате (утверждены ВС РФ 11 февраля 1993 г. № 4462-1)
Отчисления в резерв по сомнительным долгам	10 % от выручки отчетного (налогового) периода	п. 4 ст. 266 НК РФ
Убыток при уступке долга продавцом товаров (работ, услуг) до того, как наступил срок платежа	В пределах процентов по ставке рефинансирования, умноженной на 1.8, начисленных на доход от данной сделки за период от даты уступки до момента платежа, предусмотренного договором на реализацию товаров, работ, услуг	п. 1 ст. 279 НК РФ

⇑