Нормы
Разделы

 

Стандартные налоговые вычеты


Стандартные налоговые вычеты
на детей *

Максимальный размер дохода **

с 01.01.2016.

1 400 руб.   - на первого;
1 400 руб.   - на второго ребенка;
3 000 руб.   - на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 руб. - на каждого ребенка-инвалида I или II группы.


350 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты на детей
предоставляются родителям, на обеспечении которых находятся дети, независимо от источника дохода и совместного проживания,
- на детей до 18 лет;
- на учащихся очной формы обучения – аспирантов, ординаторов, студентов и курсантов до 24 лет.
**  Максимальный размер дохода, до достижения которого можно применять стандартный налоговый вычет.

Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил максимальный размер дохода.

См. Статья 218 НК РФ Стандартные налоговые вычеты >>>

 

до 2016 года

Стандартные налоговые вычеты
на работника

Стандартные налоговые вычеты
на детей

с 01.01.2012.

Налоговые вычеты на работника
отменен

1 400 руб. - на первого и второго ребенка;
3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;

(ежемесячно до месяца, в который доход нарастающим итогом превысил 280 000 руб.)

с 01.01.2011.

400 руб.

(ежемесячно до месяца, в котором доход работника превысил 40 000 руб.).
1 000 руб. - на первого и второго ребенка;
3 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;

(ежемесячно до месяца, в который доход нарастающим итогом превысил 280 000 руб.)

с 01.01.2009.

400 руб.

(ежемесячно до месяца, в котором доход работника превысил 40 000 руб.).

1 000 руб.

(ежемесячно до месяца, в который доход нарастающим итогом превысил 280 000 руб.)

до 01.01.2009.

400 руб.
(ежемесячно до месяца, в котором доход работника превысил 20 000 руб.).
600 руб.
(ежемесячно до месяца, в который доход нарастающим итогом превысил 40 000 руб.)
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. (ст. 218 НК РФ).

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

 

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

(Минфин России - письмо от 21.06.2011 № 03-04-06/8-175)

 

Документы, подтверждающие право на получение вычета на ребенка (детей):

  • свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
  • справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
  • справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
  • документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).


  • документы, удостоверяющие, что родитель является единственным.
  • документы об опеке или попечительстве над ребенком.

 

 

Пример "Заявления" о предоставлении стандартного налогового вычета
Директору ООО "Ромашка"
Усачеву У.У.
от А.И. Ивановой

 

Заявление

 

Я, Иванова Анна Ивановна, в соответствии с положениями ст. 218 НК РФ прошу предоставить мне стандартные налоговые вычеты.

Прилагаю копии документов:
свидетельства о рождении ребенка,
свидетельство о расторжении брака,
а также справку из вуза, подтверждающую, что мой сын, Иванов Андрей Сергеевич, является студентом 2-го курса дневной формы обучения.


13 мая 2015 года

подпись     /А.И. Иванова/

 

 

 

На заметку

Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одному из родителей по их выбору необходимо подать налоговому агенту заявление о предоставлении такого вычета, в котором следует указать, что второй родитель от пользования налоговым вычетом отказался.

ФНС РФ в письме № ЕД-3-3/3636 от 02.11.2011 отмечает, что в заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.

В случае несоблюдения вышеуказанных условий, а также при отсутствии заявления об отказе одного из родителей удвоенный вычет второму родителю не предоставляется.

 

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

 

Пример расчета суммы налогового вычета на детей
Пример:
У Петровой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Петрова Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей

Расчет в 2017 году:
  • Общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц
    (1 400 х 2 + 3 000 х 2 = 8 800)
  • Вычет будет применятся до сентября, т.к. в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года превысит порог 350 000 рублей.
    (40 000 х 9 мес. = 360 000)
  • Ежемесячно с января по август (включительно) работодатель будет рассчитывать НДФЛ из суммы 31 200 руб.
    (40 000 - 8 800 = 31 200)
    НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
  • В период: январь - август
    на руки Петрова Е.В. будет получать ежемесячно 35 944 руб.
    (40 000 - 4 056 = 35 944)
  • В период: сентябрь - декабрь
    на руки Петрова Е.В. будет получать 34 800 руб
    (40 000 - (40 000 х 13%) = 34 800)


Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух
Рейтинг@Mail.ru