Налоги и ставки
Разделы
НДФЛ - Налог на доходы физических лиц

 

 

Справка

Общая информация о налоге
  • Вид: Федеральный
  • Категория налогоплательщиков: Физические лица, Индивидуальные предприниматели (ИП)
  • Налоговый период: Календарный год

 

 

НДФЛ - Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц уплачивается гражданами Российской Федерации со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме.

Это - заработная плата и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, оплата за питание, обучение (за счет предприятия) и т.п.

Основная часть НДФЛ (прежде всего с заработной платы) рассчитывается, удерживается и перечисляется в бюджет работодателем (налоговым агентом).
Доходы от продажи имущества декларируются физическим лицом самостоятельно.

По итогам года заполняется декларация и рассчитывается сумма налога, которую физическое лицо перечисляет в бюджет.
Декларацию (по форме 3-НДФЛ) физическое лицо сдает в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания (постановки на налоговый учет) не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Налогоплательщики, обязанные самостоятельно представлять декларацию по форме 3-НДФЛ:
  • индивидуальные предприниматели,
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой,
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов,
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества,
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ,
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами,
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр,
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений,
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

 

Вычеты

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог (например: имущественный налоговый вычет при продаже имущества).

Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты).

Налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.
К таким физическим лицам, в частности, относятся безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

 

Виды вычитов:
  1. Стандартные налоговые вычеты
  2. Социальные налоговые вычеты
    • Благотворительность и пожертвования
    • Обучение
    • Лечение
    • Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
    • Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
  3. Имущественные вычеты
    • Имущественный налоговый вычет при приобретении имущества
    • Имущественный налоговый вычет при продаже имущества

 

Ставки налога на доходы физических лиц >>>

Стандартные налоговые вычеты >>>

 

 

Доходы облагаемые НДФЛ

Доходы не облагаемые НДФЛ

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;

  • от сдачи имущества в аренду;

  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;

  • доходы в виде разного рода выигрышей;

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;

  • доходы, полученные в порядке наследования;

  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом РФ(от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);

 

 

 


Copyright © Москва
Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух
Рейтинг@Mail.ru